香港公司報稅

根據香港法例第三十二章公司條例，公司董事需要為香港有限公司準備公司帳目并委聘香港執(zhí)業(yè)會計師為公司帳目進行審計(核數)，然后于股東周年大會上提交及向公司股東匯報。

根據香港法例百一十二章稅務條例，香港稅務局有權向任何香港注冊之有限公司發(fā)出利得稅報稅表，并要求公司董事向稅務局申報公司所得利潤及任何有關之財務資料。另外，稅務局有權要求公司提供過去七年公司的帳目及財務資料，如公司未能提交稅務局有權作出評估稅項及罰款。

近年來，大量國內人仕于香港成立香港有限公司，都會為香港有限公司申報利得稅的程序感到疑惑，缺乏一個正確及完整的槪念。本公司將在下列介紹三種稅務申報方案，指出其優(yōu)劣及程序以供參考：

零申報

零申報是過往二、三年常被國內人仕為其香港有限公司申報稅項的方法，然而，稅務局對零申報的公司帳目有所要求。由于缺乏正確的了解，經常被人錯誤使用。

適用情況
在稅務局所要求申報的評稅年度內，公司沒有任何商業(yè)交易，包括任何銀行進出、收取任何收入或支付任何費用。一般而言，零申報只適合成立公司后從沒開業(yè)或已終止業(yè)務及準備結業(yè)的公司。雖然公司條例要求公司必須為其帳目進行審計，但稅務局仍會接受公司不提交審計報告，只提交零申報的利得稅報稅表。

優(yōu)點
☆處理時間短。
☆由于不需要進行審計，故成本相對低。

缺點
☆由于公司的帳目有可能不符合稅務局的要求從而觸犯稅務申報的相關法律。
☆零申報過后，稅務局在七年內仍有權要求檢閱公司帳目，如公司提供之文件不符合零申報上的數據，有可能被視作瞞稅或逃稅。

程序
當收到稅務局發(fā)出的利得稅報稅表后，在限期之內必須填妥及交回。
所需時間：收到利得稅報稅表后到提交，可以在一個星期內準備完成。
所需費用：人民幣***元整.

申請豁免離岸所得稅

申請豁免離岸所得稅，指香港稅務局同意公司所產生之利潤離岸收入。根據香港稅例香港有限公司的離岸收入是可以從利得稅中豁免的。

適用情況
香港有限公司所經營之業(yè)務，如所有運作(包括銷售、采購、技術支持、客戶服務)之活動，均非在香港境內進行，公司可以向稅務局申請豁免離岸所得稅。一經批準，所有離岸收入均不需支付香港利得稅。公司要向稅務局申請豁免離岸所得稅，必須要先為公司的帳目進行審計。

優(yōu)點
☆如果申請成功，便不必為離岸收入繳交利得稅。
☆符合香港公司條例及稅務條例中，對公司帳目進行審計的規(guī)定。

缺點
☆申請結果要視乎稅務局評估結果，沒有百份百保證。
☆若申報不成，須繳付香港利得稅。
☆公司需要支付審計成本。

程序
公司董事要為香港有限公司聘請審計師為帳目進行審計，并要求公司解釋業(yè)務操作及流程。在審計完成之后，由本公司向香港稅務局提出申請豁免離岸所得稅。其間稅務局會以書面形式向公司及稅務代表要求提供各種不同的公司運作文件(包括審計報告)，及根據公司情況提出相關的查詢及提問。所有稅務局提出之問題，必須在一定期限內(一般為一個月)回復。如稅務局同意公司之運作屬離岸操作將發(fā)出豁免同意書。一般在稅務局發(fā)出豁免同意書后二至三年內稅務局不會再向公司提出查問，但稅務局擁有終決定權。其后，稅務局會不定期每數年要求公司重新提交文件。
所需時間：半年至九個月不等，視乎公司運作之模式及提交之文件是否有足夠理據支持有關申請。
所需費用：申請豁免離岸所得稅費用為RMB***元起，具體視乎公司具體情況和單據量而定。

一般周年審計及報稅

絶大部份在香港注冊及經營的公司都會進行周年審計及報稅。此方法可以把所有可預見之問題減至少，但由于需要支付香港利得稅，建議向合資格之會計師咨詢進行合理及合法之稅務策劃，以減低應付利得稅。

適用情況
所有香港注冊之有限公司。

優(yōu)點
☆符合香港公司條例及稅務條例中，對公司帳目進行審計的規(guī)定。
☆所獲得之審計報告，可以作不同的用途(包括銀行融資及借貸、跟國外客戶的商談文件或資產證明)。
☆香港稅率較大部份發(fā)達國家為低(2008/09年度，利得稅稅率為16.5%)。
☆避免在將來被稅務局查帳時產生不必要麻煩。

缺點
☆須繳付香港利得稅。
☆公司需要支付審計成本。

程序
當收到香港稅務局發(fā)出的利得稅報稅表后，在限期之內必須提交報稅表連同由香港執(zhí)業(yè)會計師審核的審計報表遞交香港稅務局。
所需時間：視乎企業(yè)的規(guī)模，行業(yè)而定。
所需費用：詳見會計、報稅、審計服務報價表

香港公司年審

1、香港公司年審：續(xù)期商業(yè)登記證，每一年都要重新去政府領一份新年度的商業(yè)登記證，此費用為政府費用，隨政府的調整而浮動；

2、香港公司年報：續(xù)期注冊證書，按注冊處要求的相應版本打印一套年報文件由董事簽署后，再到公司注冊處辦理手續(xù)即可；

3、香港公司法定秘書：是在香港成立公司的必備條件，如果客戶不能提供，我司可以代為提供，年免費，從第二年開始，按年度收取；

4、香港公司注冊地址費用：是在香港成立公司的必備條件，如果客戶不能提供，我司可以代為提供，年免費，從第二年開始，按年度收取；

5、香港公司文件和服務費用：費用為會計事務所服務費（包括：交通速遞費、電話費、文件費以及專業(yè)服務費用等）。

序號

服務項目內容

辦理時間

單項(RMB)

合計(RMB)

1

香港稅務局商業(yè)登記證更換續(xù)期費

3天

2250

年審優(yōu)惠價格2280元

2

制作周年申報表，遞交年報

105

2

公司注冊秘書年費及注冊地址年費

880

3

全年提供1電話，1傳真，代接聽電話，接收傳真

免費

4

全年提供處理商務文件，政府銀行信件，及時傳遞信息

免費

5

全年提供會計師咨詢服務:香港稅務、法律、做帳、審計咨詢

免費

香港公司年審逾期需罰款
商業(yè)登記證逾期罰款300元港幣，年報按逾期的時間進行罰款：
如在由成立為法團的周年日翌日起計30天內　　　　　　　　　　HK$105
如在由成立為法團的周年日翌日起計超過30天但不超過3個月　 HK$870
如在由成立為法團的周年日翌日起計超過3個月但不超過6個月　　HK$1,740
如在由成立為法團的周年日翌日起計超過6個月但不超過9個月　　HK$2,610
如在由成立為法團的周年日翌日起計超過9個月　　　　　　　　 HK$3,480

聯(lián)系人：羅小姐 李小姐
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公司業(yè)務：香港，海外，深圳公司注冊年審變更報稅；國內商標，香港商標，國際商標辦理注冊；協(xié)助開立外幣帳戶，國際公證，審計報告