財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度是關(guān)系到企業(yè)生成發(fā)展的重要管理制度。為了做到有章可循、照章辦事，避免隨心所裕、朝令夕改，以便把企業(yè)的一切經(jīng)營活動都納入合理的規(guī)章制度中運(yùn)行，特制定本制度。

條 本企業(yè)實(shí)行收支“一支筆”把關(guān)制度，即照、代理記賬的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和開支項(xiàng)目、數(shù)額均由企業(yè)主管（老板）一支筆決定。主管的行政、業(yè)務(wù)助理只負(fù)責(zé)提出建議和具體辦理，組長和員工亦可提出合理化建議，但均不允許越齟代庖和私自更改。

第二條 照，原則上簽訂《協(xié)議》時由主管或業(yè)務(wù)助理預(yù)收一半代辦費(fèi)。照的尾款和代理記賬的工資，分別由證照、稅務(wù)組組長安排其員工在證照辦結(jié)和每月月末一次性收回。

第三條 凡收客戶現(xiàn)金和有效證件，都必須出據(jù)一式四聯(lián)的收據(jù)，白色聯(lián)留底，粉紅色聯(lián)交客戶，證照組的藍(lán)色聯(lián)、稅務(wù)組的聯(lián)在交現(xiàn)金給儲納時一并交其記賬。

第四條 本企業(yè)的所有人員，收取客戶的一切現(xiàn)金都必須在當(dāng)天（最遲不超過第二天）交出納入賬，滯交3天以上（含3天）視為挪用，一月以上視為貪污。

第五條 企業(yè)所用收款、收物憑證由企業(yè)統(tǒng)一定制、保管，員工需用時親自到儲納處登記、簽領(lǐng)；領(lǐng)取的收據(jù)只限本人使用，不得轉(zhuǎn)借她人；凡收客戶現(xiàn)金、資料，無論客戶要否都必須出具企業(yè)正規(guī)收據(jù)（若系客戶從銀行直接打款入本企業(yè)賬戶，誰負(fù)責(zé)該單位的收款則由誰補(bǔ)給其收據(jù)）；收據(jù)必須連號，用完必須交回再領(lǐng)（交回的收據(jù)亦必須連號，并由交接人當(dāng)面驗(yàn)收簽字）；凡發(fā)現(xiàn)不給客戶收據(jù)或收據(jù)斷號，均視為貪污，每有一筆罰款2000元。

第五條 本企業(yè)發(fā)工資、獎金等定期性用錢，必須由行政助理事先造冊，經(jīng)主管審簽后才能如數(shù)支付。

第六條 本企業(yè)任何人臨時性用錢，都必須先填寫《領(lǐng)（借）款單》；系“領(lǐng)”就劃掉“借”，系“借”就劃掉“領(lǐng)”；“領(lǐng)”系指不再憑據(jù)回儲納處沖賬的一次性了結(jié)，“借”系指要還或辦完公事后要憑有效票據(jù)回儲鈉處沖賬的多退少補(bǔ)行為。在《領(lǐng)（借）款單》中的“原因或用途”欄中要簡明地寫清原因或用途，如“私人借款”、“辦翔輝分公司執(zhí)照、出奧瑤驗(yàn)資報告”等，領(lǐng)（借）款金額既要小寫也要大寫，并簽明領(lǐng)（借）款人姓名和年月日。主管（老板）用錢可填《領(lǐng)（借）款單》后直接在儲納處或保險柜中取錢，其余員工無論公、私用錢都必須將事先填好的《領(lǐng)（借）款單》送主管簽字后才能在儲納處支取現(xiàn)金。不允許任何人無據(jù)支、取現(xiàn)金。

第七條 除主管（老板）外的所有員工，凡工作性質(zhì)的借款，無論事情辦完與否，都必須在5日內(nèi)結(jié)清，即憑有效票據(jù)填寫《費(fèi)用報銷單》，單子前面要寫明“沖借款××元，退或差××元”，接著一欄一欄地祥細(xì)寫明辦理事項(xiàng)和用錢金額，最后合計并簽明報銷人和年月日，送經(jīng)主管審簽后到儲納處沖抵借款；報銷單上的金額要同撇在背面的有效發(fā)[piao]（收據(jù)）金額相符，無有效收（發(fā)）票的要注明原因。凡私人性質(zhì)的借款，除在“原因”欄寫明“私人借款”字樣外，還要寫明歸還時間和方式（即是一次還或是分幾期還，是在工資中扣還是直接還現(xiàn)金）。無論公、私借款，一旦結(jié)清后即取還借據(jù)，否則年末儲納可憑剩余借據(jù)追收員工借款。5日內(nèi)不報賬沖減的借款視為挪用，一月內(nèi)不報賬沖減的借款視為貪污。

第八條 記賬會計接到新客戶信息的3日內(nèi)必須開立新客戶會計賬戶，建立其核算體系；接到新老客戶原始憑證的5日內(nèi)，必須編制其會計分錄。

第九條 記賬會計要及時進(jìn)行會計核算、賬務(wù)處理和稅款計算，并按有關(guān)部門要求及時編制會計報表、填制納稅申報表和稅收繳款書。

第十條 外勤會計在接到相關(guān)信息后的5日內(nèi)，必須辦理完畢有關(guān)客戶的稅務(wù)登記、減免稅手續(xù)、一般納稅人手續(xù)或發(fā)[piao]審批手續(xù)。

第十一條 外勤會計要按國家有關(guān)部門規(guī)定，按時到客戶所在地的國、地稅所上門報稅和到客戶開戶銀行代客戶繳稅。

第十二條 內(nèi)外勤會計對客戶原始憑證中出現(xiàn)的問題和每月納稅情況要在3日內(nèi)進(jìn)行溝通，對政府部門的稅務(wù)政策、融資信息要在5日內(nèi)向客戶進(jìn)行反潰。

第十三條 業(yè)務(wù)助理兼任儲納，負(fù)責(zé)本企業(yè)所有現(xiàn)金的收儲和支取，并負(fù)責(zé)建立企業(yè)現(xiàn)金收、支流水臺賬，按照時間順序祥細(xì)記錄每筆收入與支出，做到收、支相抵后的賬面節(jié)余時時與保險柜中現(xiàn)金相吻合；出現(xiàn)差錯要立即查清原因，并報呈主管知曉。

第十四條 出納收取現(xiàn)金必須以有效發(fā)[piao]（收據(jù)）作為憑證，支出現(xiàn)金必須有主管簽名的《領(lǐng)（借）款單》或其他有效憑證作為依據(jù)，不準(zhǔn)私自隨意收、支現(xiàn)金。

第十五條 出納還要負(fù)責(zé)建立：“照費(fèi)收、欠臺賬”、“每月收取代記賬企業(yè)應(yīng)付工資臺賬”、“委托照客戶基本信息臺賬”、“委托代記賬新客戶基本信息臺賬”，做到隨時心中有數(shù)和便于查詢。